¿Qué hacemos con hacienda? (Fiscalidad e Impuestos sobre Bitcoin)


#4312

Entonces si tenemos menos de 50.000€ en criptos no tenemos obligacion de informar a hacienda?


#4313

Estos puntos 6 y 7 me da la sensación de que indican, no me llevo muy bien con la interpretación de las leyes, que es obligatorio para todos informar de la tenencia de criptos.


#4314

Pero imagino que será para >50k€ sumando todo no? Es que sino vaya tela…


#4316

A modo de resumen previo (estamos viendo todavía todos los puntos) recogido en la memoria del texto:

Apartado 6:

La nueva obligación de información recaerá sobre aquellas personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, así como para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales.

En cuanto a la información que debe ser objeto de suministro, esta se referirá, en los términos que reglamentariamente se establezcan, a la totalidad de las monedas virtuales que mantengan custodiadas, comprendiendo los saldos en cada moneda virtual diferente y, en su caso, en dinero de curso legal, así como la identificación de los titulares, autorizados o beneficiarios de dichos saldos.

Apartado 7:

Se establece la obligación de suministrar información acerca de las operaciones sobre monedas virtuales (adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos).

Además de los sujetos obligados conforme a la declaración informativa sobre tenencia anteriormente citada, esta obligación se fija para las siguientes personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español:

  • Para quienes proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y dinero de curso legal o entre diferentes monedas virtuales, o intermedien de cualquier forma en la realización de dichas operaciones.
  • Para quienes realicen ofertas iniciales de nuevas monedas virtuales (denominadas ICO), respecto de las que entreguen a cambio de aportación de otras monedas virtuales o de dinero de curso legal.

En cuanto a la información a suministrar, con carácter general comprende las operaciones de adquisición, transmisión, permuta y transferencia, relativas a monedas virtuales, los cobros y pagos realizados en dichas monedas, así como la identificación de los sujetos intervinientes [este último término es el que nos genera duda].

Modelo 720. Obligación de facilitar información sobre la tenencia de monedas virtuales en el extranjero.

Nueva obligación en cuanto la información que se ha de facilitar a la Administración Tributaria en el Modelo 720 de declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero.


#4317

Lo de los 50K para el 720 es específicamente para acciones o cuentas, pero no veo por ninguna parte qué cantidad mínima será la que apliquen al caso de criptos. ¿alguien lo ve?

Otra cosa, en este párrafo, por ejemplo:

  1. Las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, ya se preste dicho servicio con carácter principal o en
    conexión con otra actividad, vendrán obligadas …

¿Todo lo que viene detrás de la primera coma (que proporcionen servicios …) afecta a las personas, entidades y establecimientos o sólo a los establecimientos? Dicho de una forma más clara: ¿La nueva obligación infomativa es para todas las personas residentes (particulares incluídos) o sólo para las que presten algunos de los servicios citados?


#4318

Todavía no han modificado el “Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.” que es donde se regulan los “límites”.

Es previsible que el anteproyecto se apruebe y a continuación se modifique el citado Reglamento.


#4319

Entiendo que, la obligación alcanza a:

  1. Personas físicas residentes fiscales en España.
  2. Entidades (i.e. sociedades) residentes fiscales en España.
  3. Establecimiento permanente (es un término fiscal) en España de una persona física no residente fiscal en España.
  4. Establecimiento permanente en España de una entidad no residente fiscal en España.

SIEMPRE QUE “proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, ya se preste dicho servicio con carácter principal o en conexión con otra actividad, …”


#4320

Muchas gracias @Fiscaly.com

Pues esto sería un alivio, al menos para nosotros los particulares. Si además no tenemos las criptos en el extranjero, podríamos librarnos de toda esta carga informativa. Falta por ver cómo definen exactamente “en el extranjero” y el reglamento que comentas que deberían publicar para saber a qué atenernos exactamente. Por otro lado, supongo que intentarán tener todo aprobado para el comienzo del próximo año, lo que nos obligaría a informar sobre lo que hayamos hecho éste ¿no?


#4321

Exacto. Todavía no hemos tenido ocasión de revisar punto por punto, pero parece que estas medidas no van a afectar tanto como preveíamos.

Con respecto al 720, mi opinión es que sí, que (no) se aprobará antes de final de año todo.


#4322

muchas gracias, entonces a falta de comprobar esos artículos, puede que a los que tenemos criptos de manera personal solamente nos afecte en el 720 además de lo que ya había hasta ahora?

gracias


#4323

Es decir, para las cripto el límite podria ser más bajo? Es decir que pueden ponerlo por ejemplo a partir de 40k? O la cifra que ellos crean conveniente


#4324

En otras palabras, entregarles los documentos Excel que proporcionan los exchanges no? (Ya que ahí figura cada adquisición, permuta y transmisión) por qué lo de las transferencias vía bancaria imagino que ya estarán al tanto ellos.


#4325

a mí tampoco me queda claro dónde se enmarca este ‘suministrar información’ si no es a través del 720 cuando pertoque


#4326

En principio, los obligados a facilitar esa info son los Exchanges y con total seguridad se hará a través del modelo correspondiente (nada de enviar los “Excel”).


#4327

Sí, no hay nada que les vincule a la cifra de 50k. No obstante, mi apuesta va para que mantienen el mismo límite que para el resto de activos declarables en el modelo 720.


#4328

La lógica sería esa… pero a saber


#4329

#4331

Yo al leerlo entiendo que solo los que lo hacen para terceros son los que tienen que dar esa información, no los particulares que guardan sus criptomonedas, para el resto solo declarar las ganancias y pérdidas de transacción ya sea con Fiat o entre criptomonedas.


#4332

El régimen sancionador del 720 terminará cayendo. Es cuestión de tiempo.

En cualquier caso, como era esperable, han incorporado el correspondiente régimen sancionador:

d) En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre las monedas virtuales situadas
en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o
conjunto de datos referidos a cada moneda virtual individualmente considerada según su clase
que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta,
inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.

La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada moneda virtual
individualmente considerada según su clase, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la
declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración
tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a
los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.


#4334

Esta es otra de las cosas que a mi también me preocupa y de la que no han dicho nada. Esta forma de declarar es imposible, algo tendrán que decir al respecto.